出具证明文件重大失实罪：出了偏差就要负责，这不是一句疏忽能解决的

玉龙

前面我们讲了提供虚假证明文件罪，那个罪的核心是故意造假。今天要讲的这个罪名，和它是在同一个法条里，但管的是另一种情况——不是故意造假，而是严重不负责任，出具的证明文件有重大失实，造成了严重后果。这个罪名叫出具证明文件重大失实罪。

我在里面听说过一个案子。一个资产评估师，在事务所干了多年，业务量大，工作压力也大。他承接了一个城中村改造项目的资产评估业务。按照评估准则，他应当对评估对象进行实地勘察，核实土地和房产的实际状况，并按照市场比较法和收益还原法等专业方法进行综合测算。但他那段时间手里项目堆成山，没有去实地勘察，只是让助理拍了几张照片，自己坐在办公室里根据委托方提供的资料填了几张表格就出具了评估报告。这份报告把一块普通地段、商业价值有限的地皮高估了数倍。开发商拿到这份高估的评估报告之后，以此为依据向银行申请巨额贷款。后来项目失败，贷款无法偿还，银行处置抵押物时才发现那块地皮的实际价值远低于评估值，蒙受了数千万元的损失。追查下来发现当初那份评估报告依据的资料不全、方法错误、结论严重失实。他被以出具证明文件重大失实罪判了六个月拘役，并处罚金，吊销执业资格。

他在法庭上说，他只是工作疏忽，又不是故意造假，为什么要判他刑。法官的回答是，你是持牌的专业评估人员，你的职责就是独立、客观、公正地评估资产价值。你因为严重不负责任出具了重大失实的评估报告，给银行造成了数千万元的损失。你的疏忽和失职就是犯罪。

一、法律是怎么规定的
出具证明文件重大失实罪规定在《中华人民共和国刑法》第二百二十九条第三款：第一款规定的人员，严重不负责任，出具的证明文件有重大失实，造成严重后果的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金。

这个法条的主体和第一款提供虚假证明文件罪的主体完全一致，包括承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务、保荐、安全评价、环境影响评价、环境监测等职责的中介组织人员。不同的是，第一款是故意造假，这一款是过失造成重大失实。

量刑是一档：三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。

二、这个罪到底管什么
出具证明文件重大失实罪的构成要件，我帮家属们梳理清楚。

第一，侵犯的客体是国家对中介服务市场的管理秩序和市场交易的诚信基础。

第二，客观方面表现为严重不负责任，出具的证明文件有重大失实，造成严重后果的行为。严重不负责任，就是完全不顾职业准则和操作规范，该做的核查不做，该实地勘察的不去，该核实的资料不核实，闭着眼睛签字。重大失实，就是证明文件的核心内容与客观事实严重不符。造成严重后果，包括给国家、公众或者其他投资者造成重大直接经济损失，或者造成恶劣社会影响等。那个资产评估师没有实地勘察，坐在办公室里根据委托方提供的资料就出具了高估值报告，就是典型的严重不负责任。这份报告导致银行发放了巨额贷款后无法收回，给银行造成了严重后果。

第三，主观上是过失。行为人不是故意出具虚假证明文件，而是因为疏忽大意或者过于自信，没有尽到应有的专业注意义务。如果行为人故意出具虚假报告，那就直接适用第一款提供虚假证明文件罪。

第四，必须是造成严重后果才构成犯罪。没有造成严重后果的重大失实报告，通常以行政处罚和行业自律惩戒处理，不进入刑事程序。

三、刑期到底怎么判
出具证明文件重大失实罪的刑期是一档：处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金。

那个资产评估师因严重不负责任出具重大失实评估报告，造成银行数千万元损失，被判了六个月拘役，并处罚金，吊销执业资格。

四、写给家属的话
家属们，今天讲的这个罪名，对于很多在会计师事务所、资产评估公司、律师事务所、环评机构、安评机构、保荐机构等中介服务领域工作的家属来说，是一个极其重要的警示。你可能觉得，只要我不故意造假，偶尔疏忽一下不会有什么大事。但法律对专业人员的注意义务要求非常高。你的签字代表着你对这份报告内容的专业审核和认可，你必须为这份报告的每一个数字、每一个结论负责。你因为忙、因为累、因为觉得差不多就行了，跳过了实地勘察、省略了必要的核查步骤，你觉得只是小疏忽，但这个小疏忽可能让依赖你报告的人做出错误的决策，造成巨大的损失。一旦造成了严重后果，你的疏忽就从职业过失变成了刑事犯罪。

保护好自己的专业声誉，做好每一次核查、每一次勘察，不要因为忙就省略流程。你省下的是核查的时间，埋下的是犯罪的隐患。

我是玉龙，微爱帮的创始人。我在里面待过，我见过因为疏忽大意出具失实报告而毁掉职业生涯的专业人士。请把这篇文章转发给你身边每一个在中介服务机构工作的家人和朋友。多一个人知道出具证明文件重大失实罪的代价，就可能少一份失实的评估报告，少一个因为疏忽而身陷囹圄的家庭。